Как стать самозанятым: плюсы и минусы налогового режима

ДзенОглавление

• Самозанятость
• Регулирующий закон
• Особенности
• Преимущества и недостатки
• Отличие от ИП
• Условия и ограничения
• По виду деятельности
• По доходу
• По виду доходов
• Налоги
• Ставка
• Вычет
• Обязанности
• Способы оплаты
• Как оформить самозанятость в 2024 году
• Сколько нужно платить
• Где можно оформить
• Через «Мой налог»
• На сайте ФНС
• Через банки
• В налоговой
• Необходимые документы
• Пошаговая инструкция
• Как подтвердить статус самозанятого
• Изменения в 2024 году

МОСКВА, 10 янв — РИА Новости. Самозанятость — форма деятельности, при которой гражданин работает сам на себя и платит государству налог на профессиональный доход. Пошаговое руководство, как оформить статус самозанятого в 2024 году через специальное мобильное приложение, личный кабинет на сайте «Госуслуги», в банке или налоговой службе, можно ли стать самозанятым индивидуальному предпринимателю, как рассчитать и заплатить налог, — в материале РИА Новости.

Самозанятость

В России все большую популярность набирает применение физическими лицами специального налогового режима, который называется налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость. С вводом в действие новой редакции федерального закона №422 появился новый сегмент бизнесменов, которые официально получили звание самозанятых.

«

Закон предусматривал первоначально введение эксперимента в четырех регионах России с 1 июля 2019 года, после чего с 1 января 2020 года добавилось еще 19 регионов, а с 1 июля того же года все субъекты Федерации подключились к новой программе, а также граждане Евразийского экономического союза», — говорит Анна Салютина, адвокат Адвокатской палаты Ростовской области.

С 2023 года самозанятыми могут стать граждане Украины.

Плательщиком НПД можно стать уже в 14 лет, однако необходимо согласие законных представителей.

Регулирующий закон

Статус самозанятого регулируется Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» от 27.11.2018 № 422-ФЗ и Налоговым кодексом.

Особенности

Особенностью самозанятости является простота применения этого режима, минимум обязанностей, низкая процентная ставка по налогу.

«

Работа в найме не мешает оформлению статуса самозанятого: такая форма подходит как официально трудоустроенным специалистам, так и тем, кто в настоящее время не работает. Исключение составляют муниципальные и государственные служащие», — уточняет Татьяна Нечаева, юрист hh.ruМужчина с портфелем

Преимущества и недостатки

По словам Кирилла Резника, юриста «Единого центра защиты», к плюсам этого налогового режима можно отнести:

• крайне простую регистрацию (в отличие от ИП и ООО, достаточно иметь выход в интернет и воспользоваться мобильным приложением);
• не нужно покупать ККТ (контрольно-кассовый аппарат), подавать декларации или платить страховые взносы;
• применяется льготная налоговая ставка 4% для расчета с физическими лицами и 6% – для расчета с юрлицами;
• налоговая отчетность формируется в личном кабинете.

Недостатками является:

• ограничение в ежегодном доходе (не может превышать 2,4 млн рублей, иначе льготная налоговая ставка перестает действовать);
• банки пока еще с недоверием относятся к доходам самозанятых при взятии ими кредитов;
• нельзя нанимать работников (в отличие от ИП);
• нельзя торговать товарами, которые произвел кто-то другой (но изделиям собственного производства – можно).

«

Компаниям работать с самозанятыми выгодно: выплаты в налоговую такой специалист осуществляет сам, ему не положены соцгарантии (больничные и отпуска). Легко прекратить взаимодействие, когда его услуги больше не нужны. Преимущества ИП заключаются в том, что такое сотрудничество безопаснее для заказчика: если самозанятый теряет статус (например, заработав за год больше максимальной суммы), то налог будет платить компания. Также некоторые организации принимают оплату платёжным поручением или через расчетный счет, который есть только у ИП», — объясняет Татьяна Нечаева.

Отличие от ИП

Деятельность самозанятого отличается от деятельности индивидуального предпринимателя тем, что самозанятость это не статус, а специальный налоговый режим, который вправе применять как ИП, так и физические лица, ими не являющиеся.

«

Однако самозанятые ИП не могут применять иные специальные налоговые режимы, например, упрощенную систему налогообложения», — отмечает Денис Гришин, юрист Европейской юридической службы.

«

Поскольку государство предусмотрело для самозанятых льготный режим ведения предпринимательской деятельности, многие процедуры, обязательные для других категорий предпринимательства, упразднены. Например, самозанятым не нужно предоставлять налоговую декларацию и приобретать контрольно-кассовую технику. Процесс уплаты налогов и формирование чеков происходит в мобильном приложении ”Мой налог”», — добавляет Андрей Астафуров, руководитель налоговой практики Московской коллегии адвокатов «Арбат».

По словам Анны Салютиной, основные отличия между самозанятыми (СЗ) и индивидуальными предпринимателями заключаются в следующем:

1. 1.СЗ не платит страховые взносы, в то время как ИП должен оплачивать их, даже если он не ведет трудовую деятельность. Так, в 2024 году для ИП – это 49 500 руб. и дополнительно +1% с суммы превышающей 300 тысяч рублей.
2. 2.ИП может перейти на самозанятость, при этом закрывать ИП нет необходимости.
3. 3.Регистрация для ИП оформляется удаленно или при личном присутствии в ФНС, при этом нужно оплатить госпошлину в размере 800 рублей и дождаться решения в течение 3 рабочих дней. Самозанятый оформляет свой статус НПД в удаленном режиме, госпошлина 0 рублей, срок рассмотрения заявки до 6 календарных дней.
4. 4.ИП оплачивает налоги в зависимости от выбранной формы налогообложения. Самозанятый платит только налог в соответствии со статусом НПД.
5. 5.ИП имеет право нанимать сколько угодно работников, а плательщик НПД – никого, только он сам.

Здание Федеральной налоговой службы на Мосфильмовской улице в Москве

Условия и ограничения

Применение режима самозанятости имеет ряд условий и ограничений, предусмотренных законом.

По виду деятельности

Виды деятельности, которые самозанятым осуществлять запрещено (полный перечень прописан в ч. 2 ст. 4 закона о налоге для самозанятых):

• реализовывать подакцизные товары;
• перепродавать товары и имущественные права (исключение — продажа личного имущества);
• добывать и реализовывать полезные ископаемые;
• вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица;
• нанимать работников.

«

Как правило, самозанятые могут аналогично продавать товары собственного производства, оказывать услуги, сдавать жилье в аренду и прочее», — добавляет Оксана Васильева, доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.

«

Также не могут быть самозанятыми курьеры, осуществляющие доставку и развоз чужого товара и получающие за это деньги. Но здесь есть исключение, если продавец предоставит им свою ККТ для приема платежей», — уточняет Анна Салютина.Основные виды деятельности, которые подходят для самозанятых:

По доходу

Сумма доходов от деятельности самозанятого ограничена 2,4 млн рублей в год, льготный налоговый режим после превышения этой суммы действовать не будет.

По виду доходов

Не подпадают под налогообложение для самозанятых следующие виды доходов:

• в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимости и транспортных средств;
• от реализации личного имущества;
• продажи долей в уставном капитале организаций, паев в фондах и кооперативах, ценных бумаг;
• ведения деятельности по договору простого товарищества или договора совместного управления имуществом;
• если гражданин выполнил работу по гражданско-правовому договору, заказчиком которой выступает лицо, бывшее его работодателем менее 2 лет назад;
• от уступки или переуступки прав требований;
• доходы, получаемые в натуральной форме;
• от деятельности в качестве медиатора, арбитражного управляющего, оценщика, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката.

Налоги

Самозанятый имеет право платить налоги только за те месяцы, когда был доход. То есть, если, например, в течение 4-х месяцев он получал поступления от своей деятельности, а 8 месяцев — нет, то налог уплачивается за 4 месяца.

Ставка

Экспериментальная программа по налогообложению будет работать до 31 декабря 2028 года.

«

В течение этого периода государство взяло на себя обязанность не изменять ставки: 4% с денежных средств, поступивших от физлица; 6% с денежных средств, поступивших от юрлиц», — говорит Анна Салютина.

Вычет

Самозанятый вправе рассчитывать на уменьшение сумм налога, так как законом ему положен налоговый вычет.

«

При регистрации предпринимателя в мобильном приложении „Мой налог“, ему автоматически предоставляется сумма в 10 000 рублей, благодаря которой ставка в 4% уменьшается до 3%, а ставка в 6% уменьшается до 4%. Вычет применяется налоговым органом автоматически при расчете суммы налога», — объясняет Андрей Астафуров.

Обязанности

Основной обязанностью самозанятого является своевременное предоставление в налоговый орган сведений о доходах, полученных за отчетный период. Отчетным периодом для самозанятых является календарный месяц. Иными словами, каждый раз, получая доход, самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и направлять его в налоговый орган.

Способы оплаты

Оплатить начисленный налог можно через приложение «Мой налог», на портале «Госуслуги», приложение любого банка или лично в банке.Справочно-информационный интернет-портал Госуслуги

«

Очень удобно пользоваться для этой цели мобильным приложением „Мой налог“: сумма рассчитывается автоматически, ее можно увидеть в конце месяца. Налог начисляется через месяц после даты первой регистрации дохода, а кнопка “к оплате” активируется на первой неделе следующего месяца», — рассказывает Полина Галинская, менеджер по маркетинговым коммуникациям и PR, работающая в статусе самозанятой с 2019 года.

По словам Анны Салютиной, уведомление направляется оператором ФНС в личный кабинет плательщика НПД до 12 числа месяца, который следует за истекшим, при этом СЗ должен оплатить налоги не позднее 25 числа текущего месяца. Держать в памяти даты, когда нужно заплатить налоги, не нужно, все банки-партнёры, подключенные к системе «Мой налог», совершают отчисление самостоятельно.

Как оформить самозанятость в 2024 году

Регистрация в качестве самозанятых возможна несколькими способами. Сделать это могут граждане России и государств-членов Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан), а также граждане Украины.

Сколько нужно платить

Регистрация статуса происходит бесплатно, для вступления в ряды самозанятых ничего платить не нужно.

Где можно оформить

Зарегистрироваться в качестве самозанятых могут только граждане России и граждане государств-членов Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан), а также граждане Украины.

Через «Мой налог»

Официальное мобильное приложение ФНС «Мой налог» позволяет сократить срок получения статуса до пяти минут. Его можно скачать через сервисы Google play и AppStore, на сайте ФНС.

«

В него необходимо загрузить свои паспортные данные и ИНН, а также прикрепить фото или сделать снимок в формате Real Time, то есть прямо на месте через приложение. Интерфейс программы очень понятный и не вызывает затруднений», — делится Полина Галинская.

На сайте ФНС

На сайте Федеральной налоговой службы России есть личный кабинет плательщика НПД. Для регистрации достаточно ввести ИНН и пароль, который используется при входе в личный кабинет ФНС или зайти через портал «Госуслуги».

Через банки

Клиенты некоторых уполномоченных банков (например, Сбербанк, «Тинькофф», «Альфа-банк») или операторов электронных площадок могут зарегистрировать самозанятость через них.

«

Граждане Российской Федерации и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза вправе обратиться в банк с просьбой, чтобы он представил в налоговый орган заявление о постановке на учет в качестве самозанятого и (или) снятии с учета. В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи банка», — объясняет Денис Гришин.

В налоговой

Можно лично прийти в налоговую службу и сообщить о своем намерении. Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве самозанятого осуществляется на основании заявления, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фото.Паспорт гражданина Российской Федерации

Необходимые документы

По словам Оксаны Васильевой, для открытия статуса в большинстве случаев необходимы следующие документы:

• паспорт;
• ИНН;
• заявление;
• фотография.

Если на сайте «Госуслуги» есть подтвержденная учетная запись, то вся информация загрузится оттуда и ничего не потребуется.

Пошаговая инструкция

Для регистрации через сайт ФНС, необходимо:

• загрузить мобильное приложение «Мой налог»;
• указать способ регистрации «Через личный кабинет на сайте ФНС»;
• ввести данные, используемые для входа в личный кабинет ФНС;
• подтвердить регистрацию.

«

Для регистрации через приложение „Мой налог“, понадобится либо паспорт, либо ИНН и пароль от личного кабинета ФНС, или аккаунт на “Госуслугах”. Далее нужно зайти в личный кабинет и указать вид деятельности. Для этого нужно выбрать: „Прочее“ → „Профиль“ → „Вид деятельности“. Во вкладке “Платежи” можно привязать банковскую карту», — объясняет Татьяна Нечаева.Мужчина во время работы в интернете

Можно выбрать приложение любого подходящего для этих целей банка, например, у Сбербанка есть сервис «Свое дело». Для регистрации через банк, необходимо скачать основное приложение, авторизоваться в личном кабинете и зарегистрироваться в сервисе для самозанятых. Банк сам передаст все в налоговую и пришлет уведомление о постановке на учет.

Как подтвердить статус самозанятого

Существует два вида справок для самозанятых:

• Форма КНД 1122035 о том, что есть статус плательщика НПД.
• Форма КНД 1122036 – о состоянии счетов по расходам и доходам по НПД.

Эти справки обязаны принимать органы соцзащиты на местах для расчета пособий, льгот, субсидий.

По словам юриста Эдуарда Чубурова, работающего в статусе самозанятого, справку можно сформировать в приложении «Мой налог» или веб-кабинете приложения, это будет электронный документ, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью.

Кроме того, информацию о постановке на учет самозанятого можно узнать на сайте ФНС России с помощью сервиса «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)».

Изменения в 2024 году

Основные изменения, которые ожидали самозанятые в 2024 году, – повышение лимита доходов с 2 400 000 руб. до 4 800 000 руб. в год. Соответствующий законопроект был внесен в Госдуму 3 июля 2023 года, но в начале декабря он был отклонен.